1.外来人员就餐管理规定

2.财务三大报表的勾稽关系是什么

3.会计核算与国民经济核算是什么关系?具体说明两者有什么区别和联系?

4.我也想要一份小公司(20人左右)财务管理制度,财务报销制度和流程。谢谢 要实用 请发y3236386@sohu

5.仪表台帐清单

油价调整具体时间_油价格调整时间汇总表

工程量清单总说明;

(1)投标总价;

(2)单位工程报价汇总表;

(3)单位工程计价程序表;

(4)发包方指定项目清单;

(5)施工技术措施项目清单;

(6)施工组织措施项目清单;

(7)建筑工程分部工程项目汇总表;

(8)一般项目工程量清单;

(9)计日工报价表;

(10)主要材料报价表;

(11)主要机械报价表;

(12)清单项目综合单价分析表;

(13)清单项目工料机分析表;

(14)主要材料需求数量表。

这15个表格能够充分反映工程计价的全过程,特别是综合单价分析表、工料机分析表由计算机自动生成数据,可为投标人和评标委员会分析报价是否合理,提供详细的数据分析。

工程量清单投标中投标报价是整个投标工作的核心,投标报价的高低决定着企业能否中标,合理的报价是工程中标的关键,以下列举了七种报价方法技巧。

1.不平衡报价法

不平衡报价法是指投标报价在总体上确定后,通过调整内部的各个子目单价,以期既不提高总价,不影响中标,又能在结算或工程款的收取上达到经济效益。

2.多方案报价法

对于一些招标文件,如果发现工程范围不很明确,条款不清楚、显失公正的,或技术规范要求过于苛刻时,则要在充分估计投标风险的基础上,按多方案报价法处理。

3.突然降价法

投标报价中,报价时可以用迷惑对手的方法。即故意泄露报价的一些情况,初步的报价清单比常规的标准编的较高或较低,让对手知道自己对该工程兴趣不大,而在投标截止日期前突然降价投标,给对手一个措手不及,为最后中标打下基础。

4.开口升级法

此法主要用于一些工期紧、施工难度大、竞争对手少、或有特殊要求的议标工程,把工程中某项造价高的特殊工作内容从报价中减掉,使报价成为竞争对手无法相比的低价,以此来吸引发包人,取得与发包人进一步商谈的机会,在日后商谈过程中逐步提高价格以达到目的。

5.许诺优惠条件

此种方法主要用于一些造价高的大型设施工程或设备安装工程,在投标报价时附带一些优惠条件,以吸引发包人,但需注意不要违背《反不正当竞争法》。

6.无利润报价法

无利润报价也叫先亏后赢报价法。一般是在不得已的情况下,只好在报价中根本不考虑利润去夺标。对于一些大型分期工程或一些具有特殊使用功能的分期工程,可将一期的总价报低一些,以期中标,然后利用一期施工过程中建立起来的社会关系、信誉以及施工经验可以在二期的报价中适当提高。

7.暂定工程量的报价

在有些工程中甲方通常会有给定暂定工程量的情况,在这种情况下通常是业主规定了暂定工程数量,由施工企业按将来发生的可能性及变动大小进行报价,计入总价即可。

外来人员就餐管理规定

财务工作总结1

财务部紧紧围绕集团公司的发展方向,在为全公司提供服务的同时,认真组织会计核算,规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度,以成本为中心、资金为纽带,不断提高财务服务质量。在XX年做了大量细致的工作:

一、严格遵守财务管理制度和税收法规,认真履行职责,组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算,进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规,认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入,到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金的安排,到各项资金的统一调拨、支付等等,每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作,认真执行企业会计制度,实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施erp软件为契机,规范各项财务基础工作用

在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后,财务部按新企业会计制度的要求、结合x团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程,并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如:设置“存货调价单”,使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通购订单和特殊购订单,规范普通购业务和特殊购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上,将各项实物资产分为9大类,并在此基础上,完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统,并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系,严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标,财务部对相关经济责任指标进行了分解,制订了成本核算方案,合理确认各项收入额,统一了成本和费用支出的核算标准,进行了医院的科室成本核算工作,对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中,严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况,每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况,协助各责任单位负责人加强经营管理,提高经济效益。

四、资金调控有序,合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定,销售市场也变化不定,在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此,财务部一方面及时与客户对账,加强销售货款的及时回笼,在资金安排上,做到公正、透明,先急后缓;另一方面,根据集团公司经营方针与,合理地配合资金部安排融资进度与额度,通过以资金为纽带的综合调控,促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设,提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况,为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量,财务部比较全面的制定了财务管理制度体系,包括:财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工,对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定,从而逐步提高会计信息的质量,为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。

平时财务部通过开展定期或不定期的交流会,解决前期工作中出现的问题,布置后期的主要工作,逐步规范各项财务行为,使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为,配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作,财务部组织了在本集团公司内的XX年终财务决算的财务自查活动,在年终决算之前清理了关联企业的往来款项,检查在建工程未作处理的项目,对已支付的财务利息费用及时追踪开具了等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对XX年的帐务处理做了预审,对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改,降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训,提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会,对整个财务系统做了工作总结和预期的 工作 展望,将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论,及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座,丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性,强化了各岗位会计人员的责任感,促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案,建立集团公司全面预算管理模式

根据XX年经营目标和各项成本核算指标的实现情况,财务部提出了全面预算管理的方案,全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标,层层分解于企业各个经济责任单位,以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在XX年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了XX年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标,希望通过“分散权力,集中监督”来有效配置企业,提高管理效果,实现企业目标。

XX年,为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标,财务部的工作任重而道远。为此,需要在以下几个方面继续做好工作:

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作,合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况,监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核,按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析,为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。

3、配合x团总部进行收入、成本、费用的专项检查,加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度,不能超支的绝不超支。

4、加强资金管理,统一调配,根据集团总部资金部的工作安排,调控好各项经营用资金。

5、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度,如财务核算管理制度、销售与收款、购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。

6、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习,结合财务人员考评办法,逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力。

财务工作总结2

20xx年来,自觉服从组织和领导的安排,努力做好各项工作,较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多,其工作都具有事务性和突发性的特点,所以结合具体情景,全年的财务会计个人工作总结如下:

20xx年顺利完成的工作:

1、以认真的态度进取参加xx市财政局集中所得税培训,做好财务软件记账及系统的维护。

2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作,及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表,按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳,以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

3、对各类财务会计档案,进行了分类、装订、归档。

20xx年学习方面和个人修养和综合素质的提升:

1、认真学习财经方面的各项规定,自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、经过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体,加强政治思想和品德修养。

3、不断改善学习方法,讲求学习效果,“在工作中学习,在学习中工作”,坚持学以致用,注重融会贯通,理论联系实际,用新的知识、新的思维和新的启示,巩固和丰富综合知识,使自身综合本事不断得到提高。

4、努力钻研业务知识,进取参加相关部门组织的各种业务技能的培训,始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上,脚踏实地工作。

20xx年中仍然存在的不足:

尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务,但必须看到工作存在的不足:

1、只干工作,不善于总结,所以有些工作费力气大,但与收效不成比例,事倍功半的现象时有发生,今后要逐步学习用科学的方法,善总结、勤思考,逐步到达事半功倍的的效果。

2、忙于应付事务性工作多,深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少,工作有广度,没深度。

3、理论水平不高,当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快,缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习,导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏,影响来工作水平的提高。

20xx年严格履行财务会计岗位职责,扎实做好本职工作:

1、善于总结,提出自我的意见和提议,为领导决策供给准确依据,不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验,建立健全良好的工作机制。

2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我,跟上时代发展的步伐。

财务工作总结3

本学期我校会计室在教育局财务股会计核算中心及校各级领导的正确领导下,以求真务实的工作作风,为学校的建设和发展提供了优质的服务,较好地完成了各项工作任务,在平凡的工作中取得了一定的成绩,现就本学期财务工作简要总结如下:

一、合理安排收支预算,严格预算管理

单位预算是事业单位完成各项工作任务,实现事业的重要保证,也是单位财务工作的基本依据。因此,认真做好我校的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作,根据学校的发展实际,既要总结分析上年度预算执行情况,找出影响本期预算的各种因素,又要客观分析本年度增支等因素影响,本着以收定支,量入为出,保证重点,兼顾一般的原则,使预算更加切合实际,利于操作,发挥其在财务管理中的积极作用。先由会计室提出初步意见,后经学校领导研究同意,较圆满地完成了预算编制任务。在实际执行中,严格按照预算执行,不得随意调整预算,充分发挥了资金的使用效益,确保了学校各项工作的顺利完成。

二、切实做好各项报表的上报工作。

会计报表是教育局财务股核算中心对我校进行情况了解和财务指导的重要资料和依据,按时报送各种报表是衡量我校工作水平的一个重要方面。会计室对此项工作高度重视,严格按照上级规定的时间和要求报送各种报表,在有限的时间内统计各种数据,保证报表的质量,报送的工资、劳动年报,事业统计、供养人员信息等均一次通过,高质量的完成了此项工作。

三、加强对会计资料的管理

会计资料是学校重要的档案资料,是反映学校经济活动和资产情况的唯一依据,其种类繁多,数量较大,管理难度大。为加强这方面管理,会计室在平时的管理工作中,对各类资料及时进行装订归档,并定期检查,妥善处理和解决管理中出现的各种问题,制定出相应的改进措施,确保了会计资料的安全和完整。

四、重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重,加强收支管理,既是缓解资金供需矛盾,发展事业的需要,也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理,会计室建立健全了各项财务制度,这样财务日常工作就可以做到有法可依,有章可循,实现管理的规范化、制度化,对一切开支严格按财务制度办理。通过会计室认真落实执行,收效非常明显,在经费相当吃紧的形势下,既保证了教学等一系列正常业务活动和财务收支健康顺利地开展,又使各项收支的安排使用符合事业发展和财政政策的要求,极大地提高了资金的使用效益,达到了增收节支的目的。

五、修订完善各项财务管理制度

针对财务管理出现的新情况、新问题,也为了使学校的财务管理工作更加规范化、制度化、科学化,会计室对学校原制定的财务管理制度进行修订、完善,如修订的《公用经费管理制度》等通过对财务制度的修订完善,无疑将对学校的财务管理工作上水平、上台阶起到强有力的保障作用。

总之,在本学期,会计室做了大量卓有成效的工作,这与财务股会计核算中心及学校的正确领导是分不开的,今后我们将更加努力工作,发扬成绩,改正不足,以勤奋务实、开拓进取的工作态度,为学校的建设和发展贡献力量。

财务工作总结4

时间过得很快,转眼参加工作都快一年了。首先,我很荣幸能够成为公司的一员。在这一年多的工作期间,在公司各位前辈的指点帮助下,在其他相关人员的积极配合下,我与大家一道,团结一心,踏实工作,较好地完成各项工作任务。 在公司工作的这一年时间里我在各方面都学到了不少有用的东西,对自己的业务能力有一定的提高。在做财务工作的这段时间里,我更加清楚的明白了财务部门的职能作用。财务作为施工单位的后勤工作部门,合理控制成本费用,真实准确的反应各项成本费用,在项目运行中不断检测成本利润情况,为项目为公司的决策提供财务数据。财务工作必须以“认真、严谨、细致”的精神,有效地发挥企业内部监督管理职能是我们工作的重中之重。

在日常账务处理中,这一年多的时间我主要学习了一下业务:

1、 在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中,我们坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度,把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。对要加以审核,对一些不符合公司规定的一些不予报销。

2、 在凭证审核环节中,我们认真审核每一张凭证,坚决杜绝不符合要求的票据,不把问题带到下个环节。包括凭证的制定,打印装订等各环节都要有足够的细心,确保准确无误。

3、 工程款的支付,一般按照请款单及时的上报公司,核对无误后正确支付。在这里对付款单位的名称,银行账号以及委托方等一系列问题都要加以注意。

4、每个月资金的制定。与经营部门进行沟通协商共同完成下个月的资金收支情况并及时填制好表上报公司。

5、成本控制 每个月按时登记成本台账与项目成本检测表。循环滚动式检测项目各项费用,及时发现问题与公司上级单位和项目有关部门沟通。

6、平时积极完成上级领导布置的临时任务。与项目其他部门能够进行良好的沟通,积极配合,共同完成工作。

作为为财务人员,在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等方面还应尽更大的努力。20xx年是我们共同期待迎接集团公司上市的一年。这必将对我们财务工作提出更细更为严格的要求,财务工作更是任重而道远。我将不断地总结和反省,不断地鞭策自己,加强学习,以适应时代和公司的发展,与公司共同进步,共同成长!

财务工作总结5

今年自接手财务管理工作以来,共做了以下几项工作:

一、建立工资级别体系与系统,健全工资监督机制。

以往招聘人员岗位工资标准随意性很大,无具体标准,财务部根据实际情况,结合人事部门意见,修改了酒店的人事组织框架,并对全体员工划分了5个等级,每个等级划分若干档,并对每个级别和档级制定了岗位工资标准,使人员安排及晋级有地放矢,充分调动了员工的积极性,也有利于酒店以岗定编,合理控制人工成本;为加强员工考核,建立考核与审核约束机制,人事负责考核,财务负责监督,将考核与审核分开,并启用了财务工资软件进行核算,保证了工资数据准确性与考核的真实性。

二、加强应收款清理,规范往来单位管理。

今年,在酒店全体人员的共同努力下,酒店经营收入虽有所提升,但经过仔细分析,发现应收款的比重也在逐步攀升,在清理应收款的过程中,也发现了有些往来已形成坏账无法收回,给酒店带来潜在损失;为此,财务组织清理应收款的专项工作,对以前年度xx、账单已付款项未收的落实到责任人负责清收,并制定“应收款确认单”及“xx确认单”,对债权进行签认,使企业权益得到保障;在清理中我们也发现,财务帐与应收款帐单有差额现象,这种情况主要形成原因是财务管理缺失及历史人手不足等造成,财务负有责任,现针对这种情况,财务指定专人负责往来管理,并负责外出结帐,独立结算资金与xx,资金、账单、xx统一管理,除历史遗留外已保持账账相符;针对应收款帐户窜户问题,设立应收款客户编码制度,凡签单用户以数字编码识别单位,并严格考核执行,应收款管理近一步得到规范。

三、加强应付款对帐,保证酒店利益

以往应付款对账及付款金额不对等,支付的随意性较大,这种问题在平时结算中不易发现问题,只有供货商终结货款时,问题才会出现,针对这个问题,财务建立按对账金额按月付款制度,在对账过程中,以对方单据为核对我方挂账金额,从而占据主动,保证酒店利益不流失;同时,今年对购的历史应付款进行了一次集中对账清理,将不应挂账在个人账的款项调出挂入单位往来中,并单独挂账支付;并建立支付个人账款必须核实本人亲自付款的银行付款单据和对方收款凭证,保持付款与财务账同步;在对帐中发现库房管理单据传递不及时,及个别单据丢失现象与金额错误现象,于是财务制定进货单编号处理,并用与供货商一样先挂账,然后对帐,最后付款的程序,基本解决购账款账实不符问题。

四、加强了xx管理,出台了xx管理的相关政策

在清理应收款中发现,xx管理一直处于混乱状态,主要形成原因是xx收发没有监督控制机制,针对这种情况,财务制定了“xx管理办法”,把xx等同现金管理,定期盘库,并提示约束卖xx的不恰当行为,并指定专人负责xx管理,现买xx与收发分人管理、xx实现日清月结,并登记台帐管理,月末形成“xx已付未回款明细表”对发出xx跟踪管理,对未回款的负责人予以提示清缴,保证款项回收的及时性与xx安全性。但目前还存在xx摊销未能与实际xx金额同步,待今年年初调整核算得以解决,真正实现xx账实相符。

五、建立统一结账日,结算预算、审批等体系。

结算环节如把关不严,很容易产生财务风险,所以财务建立预算、审批等环节,并对审批的额度的落实情况予以监督,审批人不直接与供货商接触,办公人员按审批表执行,供货商只要在对账日对账无误签字齐全,到结账日就可以拿到货款,避免供货商天天来找,影响财务正常工作,也使酒店形象得到保障。

六、财务全面电算化管理,内部控制制度得到完善

当今社会,财务电算化是所有企业规范、高效率运行的必备条件,因此,为进一步加强财务电算化进程,今年为从事财务工作岗位的人员配备了两台电脑,加强了硬件方面投入;同时,对新招聘的财务人员在电脑实际操作所具备的能力提出了更高的要求,软件方面得到加强。并利用QQ、E-MAIL等方式建立沟通平台,通过网络汇报工作及转递工作资料,使盘锦店与其他店形成一整体,核算方法日益趋同,资金、物资调拨、对账、沟通等更加顺畅,并使异地管理、办公得以实现,提高了工作效率,;在内控管理方面,吸取了以往的一人兼多职带来内部控制不严,及专业知识不足带来的核算问题的经验教训,认识到其带来的损失远大于节省的人工成本,故此今年增加了几名财务人员,按内部控制流程分工,并严格按流程执行,有效防止易产生及可能产生的财务风险,财务管理进一步细化。

七、加强了财务队伍建设,财务人员业务素质显著提高。

财务人员的业务及素质直接决定为一线服务水平,今年,财务直接在本地与鞍山的`财务院校招收了若干名本科及专科的应届毕业生,这些人员虽然没有实际的工作经验,但专业人员学习吸收能力很快,能够迅速调整装态进入工作角色,经过培训与她们自身的努力学习,现都已独立承担起本岗财务工作;在为鞍山与盘锦组织了的首次晋级考试中,参加考试的6人都5人成绩及格(其中1人为非财务专业),两地主管及都取得很好成绩。在财务队伍建设方面,本年进行了两次培训,为北京培训了一名财务经理及两名出纳,培训人员都经过考核,现已参与到实际工作中;在库房培训2名财务专业人员在库房工作,系统配合财务的实物管理工作,工作效率及准确性得到提高;现盘锦、鞍山、北京三地共有财务人员15名,其中:大学本科学历以上4名,大专学历11名;财务专业人员13名,其中具有会计师职称1名,助理会计师2名,财务人员状况整体提高。

八、廉洁自律方面

财务是管理钱财物的地方,我深知岗位的重要性,在本年的工作中,没有与任何供货商有利益联系,凡购的物品要求购人员与出纳两人以上同时存在,在两店财务没有报销过任何单据,没收受过任何供货商等乙方的钱物。在财务人员的廉洁管理方面,除办公车票外,没同意过任何财务人员的报销单据,因以身作则,也没有财务人员提

出过此项请求,对本部门的财务人员工作奖罚分明、对购、登亮的单据核销坚持原则、不徇私情,为财务部建立了良好的工作形象。

财务工作总结6

半年来,财务室认真坚持财务制度,账务处理严格按照财经领导小组会议纪要的规程办理。围绕园区工作重点及时给领导建议调配资金使用。积极与上级业务单位对接,及时拨付办公经费,保证园区工作的正常运转。

一是完善了会计人员岗位责任制、财务处理程序制度、原始记录管理制度、财产保管清查制度、财务收支审批制度、会计档案管理保密制度等相关制度。各项制度的明确是管理必须遵守的工作规范,也是制订、执行财务管理及相关的工作规程的依据。从而进一步完善了财务管理制度,规范了财务管理行为。

二是在财务经费的使用上,严格按照财经 规章制度 执行。对3000元以上的经费支出都要经过财经领导小组会议研究后,书记、主任、主管财务领导联合审批支付的原则,对不符合规定的票据一律不予报销,做到了严格把关、审核的财务管理制度。在财务核算上,严格业务处理程序的管理,严格财务审批制度,保证会计数据正确合法。对当天发生的业务,当天登记入帐,现金和银行存款日记帐做到日清月结。根据各项资金的性质,严格做到专款专用,账目清楚,手续齐全,没有发现挪用、私分等违纪行为。会计报表数据做到了真实准确、内容完整,报送及时并附有财务情况说明书。

三是固定资产购置、清查登记工作。在固定资产购置上,凡是超过500元的一律通过购统一购置,并对园区所有固定资产按照要求进行了建档建册,明确了固定资产购置、领用、调拨、出租、出借等具体工作,做到了物款相符,登记准确,没有造成固定资产流失的情况。

四是在财政资金极度困难的情况下,积极配合园区领导争取上级各部门大力支持,争取经济、社会和发展各项建设事业的资金需要,并强化项目资金管理,严格按程序操作,有力促进了园区经济社会的持续、快速、健康发展。

财务三大报表的勾稽关系是什么

 为了加强食堂的管理,方便外来人员的就餐问题,可制定外来人员就餐管理规定,下面我给大家介绍关于外来人员就餐管理规定的相关资料,希望对您有所帮助。

 外来人员就餐管理规定

 第一条目的

 为方便员工,体现公司对员工的关心,公司特设立员工食堂,为员工提供工作餐,为保证工作餐服务质量,特制订本制度。

 第二条适用范围

 本管理制度适用于公司员工。

 第三条责职划分

 1、食堂炊事员负责及时提供无质量问题的食品。

 2、行政部负责协调相关事宜,并对食堂进行整个管理。

 第四条基本内容

 一、员工餐的标准

 员工餐的标准包含餐食规格和餐食费用标准。

 1、员工餐的餐食规格

 每餐可做3道菜式,包括:一荤、一素、一汤。

 二、餐食费用标准

 1、员工餐的费用标准原则上每年调整一次,于每年年底由行政部提出调整方案经相关领导审核,报总经理和董事长批示后执行。

 2、目前公司员工餐费标准:员工/10元/天(其中早餐1.5元,午餐4.5,晚餐4.5元)

 3、?标准?是指除去人工工资,水、电、燃油、设备以外的大米、荤菜、素菜、佐料的成本价。

 三、员工餐的费用及质量控制

 1、员工餐由公司聘请的专职厨师负责生产制作,公司行政部安排负责人进行原料购。行政部应建立每日购明细帐,以随时备核。

 2、公司对餐费实行目标控制和据实报销相结合的方式,即根据实际购金额进行报销,但报销总额不得超过餐费标准。报销时须提供实际票据。

 3、行政部每月应定期抽查一次,了解并核实进货的数量和质量。

 四、用餐时间、地点及方式

 1、就餐时间及地点按公司规定执行:早餐时间:7:00?8:00;午餐时间:11:30?12:30;晚餐时间:17:30?18:30。

 2、用餐地点:员工食堂。公司所有员工都须在食堂就餐,严禁在办公场所用餐,严禁把饭菜带出厂外。

 五、用餐方式:员工应依次排队就餐。

 第二章食堂进货购制度

 第一条食品购要求

 一、不得购、加工、销售腐烂变质、冒伪劣、不经检疫、有毒的食品,如有发现从严处罚并追究经营单位及当事人的责任,并由其承担一切后果。

 二、禁止购进掺、掺杂、伪造影响营养卫生的食品。

 三、禁止购超过保质期限的食品。

 四、病死、毒死或者死因不明的禽、畜、兽、水产动物及其制品禁止进货。

 五、购进货物,根据用量情况,坚持适量、勤购、保持新鲜。

 六、食品由专人按需购,专人验收食物的质和量,不符合卫生要求的食品坚决退换。

 七、食品验收后入库,专人保管。

 第二条购流程

 一、厨师在每周四之前将下周的菜谱拟好交行政人事部,行政人事部和购员对菜谱进行审核并根据实际情况对菜谱进行适当的调整,调整后下达下周的购申请单,行政人事部经理签字同意后,方可进行购。如因故需进行调整的,需经行政部同意后方可进行调整购,并如实记录购明细。

 二、每周菜谱出来以后,应同时张贴到食堂内,供员工参考。

 三、购人员每天如实应填写食堂购清单,如实记录每天供菜情况。月底制作购汇总表报行政人事部审核。

 四、对于油、调味品、大米等食品每月25号前报购申请表,行政部审批后即可购。

 五、行政人事部每月要对食堂购费用进行审核,费用出现异常时应进行分析并及时取相应的解决措施。

 第三章食堂就餐管理

 第一条、食堂是为公司员工服务的,公司食堂的好坏直接关系到就餐人员的身体健康。遵守各项制度是每个就餐人员的职责,为此需要大家做到以下几点:

 一、食堂每日供应三餐,全体就餐人员必须按规定时间就餐,不准带与工作无关人员就餐。

 二、就餐人员进入食堂后,必须排队打饭,不许插队。所有就餐人员必须自觉遵守食堂的有关规定,禁止员工在食堂内高声喧哗、打闹。

 三、就餐人员必须按自己吃饭量盛饭打汤,不许故意造成浪费。

 四、食堂内保持环境卫生,禁止随地吐痰、乱丢纸屑。员工就餐所剩的饭菜渣、餐纸,应倒入垃圾桶内。用后的餐盘、汤碗将残渣倒净后,必须在指定位置摆放并重叠整齐。

 五、在食堂用餐人员一律服从食堂管理和监督,爱护公物、餐具,讲究道德,如有损坏须照价赔偿,情节严重者予以罚款。

 六、节约用水,做到人走即断水。

 七、来访人员需享用员工餐,应经部门负责人同意后到食堂就餐。

 八、如有违反以上规定者,行政部有权给予罚款处理,从当月工资中扣除。情节严重者,屡教不改者,给予行政处分或除名。

 九、员工必须在员工食堂就餐,严禁在宿舍、走廊,办公室等地就餐,违反1次罚款10元。

 十、食堂操作间,除食堂工作人员外,其他闲散人员不得随意进入,违者1次罚款10元。

 十一、就餐要排队打饭,不得拥挤、打闹和大声喧哗,做到吃多少打多少,严防浪费,违者1次罚款30元。

 第二条、外来人员就餐管理规定

 一、外来就餐人员分以下几种:

 1、免费就餐的人员(工作餐)。

 2、需安公司标准付费的人员。

 3、在小餐厅免费就餐人员。

 二、就餐流程

 1、对于在食堂零星免费就餐的的外来人员,部门接待人员在就餐前到行政部进行登记后领取就餐券,然后再带领就餐人员去公司食堂进行就餐。(附件一:免费就餐登记表)

 2、对于需经常在公司进行免费就餐的外来人员,部门接待人员应先办理就餐申请单由部门经理、分管领导批准后,到行政部进行登记一次性领取就餐券,交给就餐人员去食堂就餐。如就餐券用完工作还未结束则重新进行申请并登记。(附件二、用餐券领用申请单)

 3、对于在小餐厅免费就餐人员,部门接待人员应事先填写小餐厅就餐申请表,部门经理批准后交行政人事部安排就餐。(附件三:小餐厅用餐申请单)

 4、对于需按公司标准收费的的用餐人员,应由接待人员填写就餐申请表,申请表中应注明是否收费、一天用几餐、大约工作周期等情况,由部门经理、分管领导批准后到行政人事部进行登记并一次性领取餐券,行政人事部在登记时应注明领用餐券的明细,并且计算出金额,由就餐人员代表签字确认。如就餐券用完工作还未结束则重新进行申请并登记。

 5、对于收费人员如果工作结束后餐券还未用完,则直接退回到行政人事部,并且在备注栏上进行核减。

 6、餐券分类:免费早餐(红色),免费中、晚餐(蓝色),付费早餐(**),付费中、晚餐(白色)。

 7、食堂打饭人员应严格控制就餐人员,对于不是本公司的外来人员就餐,一律凭券供餐。

 三、外来人员用餐汇总

 1、行政人事的登记人员每月底将本月外来人员用餐情况进行汇总,制作报表报财务部。

 第三条就餐人数统计

 一、行政人事部每天上午10点前统计各部门用餐人数。

 二、如有外来人员就餐的部门请部门接待人员在中午就餐前到行政人事部登记并办理相关的手续。

 三、晚上有加班的部门在4点数之前将晚上加班人数报到行政人事部。

 第四章食堂卫生基本要求

 第一条食堂在加工食品时,要做到生进熟出。

 第二条食堂必须配备防蝇、防尘、通风、废弃物存放和清洗消毒、洗手设施。

 第三条食堂工作人员应按有关规定取得健康证后上岗,做好个人卫生,不留长指甲,不涂指甲油,不戴饰物,上岗前和便后应洗净双手,操作时穿戴清洁的白色工作衣帽,不得吸烟。

 第四条管理人员必须每天进行食品质量验收工作,并做好记录。 第五条腐败变质,油脂酸败、霉变、生虫、污秽、混有异物或感官性状异常的食品不得加工供应。熟食品和生食品分开存放。

 第六条食品必须烧熟煮透,供应的熟食品应在备餐间内存放和供应,不得供应生食水产品、生冷拌莱和改刀的熟食卤味。

 第七条食品分类、分架、隔墙离地存放,做到先进先用。

 第八条接触食品的容器、工具用后应及时清洗干净,妥善保管。接触生、熟食品的容器和工具要有明显标志,严格分开。盛放熟食品容器和食具应经有效的消毒。

 第九条经常保持食堂和餐厅的环境整洁,清洁用工具不得与食品同池清洗。垃圾箱和泔脚桶要加盖,并定期清理。

 第五章食堂卫生检查标准

 第一条仓库:

 一、定型包装食品按类别品种上架,堆放整齐,食品与非食品不得混放。 二、食品进出做到先进先出,易坏先用。 第二条灶面:

 一、每日炒菜结束后,作料桶加盖,工器具放置有序。 二、灶面周围墙砖保持清洁,油烟机、地面不留污垢及油垢。 第三条工作间:

 一、蒸饭板、消毒箱、淘萝、蒸饭工作台、水池等用品整洁。 二、熟食板、餐具每餐消毒(30分钟以上),保持地面清洁。 第四条餐厅:

 一、餐厅内做到四无:无鼠、无蟑螂、无蛛网、无。

 二、做到餐厅内桌椅、地面、门窗整洁。地面无垃圾、无积灰、无痰迹。 第五条个人卫生:

 一、个人做到四勤,不在工作场所抽烟,不许对食品打喷嚏,不许戴耳环、戒指。

 二、开始工作前,上厕所后,处理被污染物后从事与食品生产无关的其他活动,操作期间应经常洗手。

 第六章食堂人员上岗及管理制度

 第一条食堂工作人员,必须是能严格按照卫生要求做好食堂卫生的人员,必须认真学习《中华人民共和国食品卫生法》以及相关法规。

 第二条食堂人员必须是个人卫生习惯好,讲究卫生的人员。 第三条食堂人员上岗前必须将手洗净,穿戴清洁的工作衣帽。

 第四条食堂人员必须是健康、无传染病者,每年按照防疫部门要求进行定期体检,取得健康证后方能上岗。

 第五条食堂人员应按菜谱和行政人事部的接待通知进行工作,不得私烹饪,发现一次罚款30。

 第七章食堂消毒制度

 第一条食堂工作人员进入食堂前必须更衣、带帽。 第二条食堂所用的熟食餐具,不得外借。 第三条生熟餐具严格分开,不得混用。 第四条熟食餐具每天用餐后必须全部进入消毒。 第五条厨房间门窗勤关,杜绝有害昆虫进入。

 第八章食堂清洁卫生制度

 第一条食堂必须坚持每天一小扫,每周一大扫,有脏随时扫。 第二条食堂餐具,每次用餐后必须进行清洗、消毒。

 第三条清洗食品必须按照初洗、精洗、清洗过程严格分开,未精洗的食品不得进厨房。

 第四条食堂内根据现有的防蝇蚊设施,进一步加强灭蚊蝇措施,做到消灭蚊蝇、蟑螂、老鼠等有害动物。

 第五条非食堂有关工作人员,禁止进入食堂操作间。

会计核算与国民经济核算是什么关系?具体说明两者有什么区别和联系?

资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数,应该等于损益表的未分配利润项,因为,资产负债表是一个时点报表,而损益表是一个时期报表,两个不同时点之间就是一段时期,这两个时点的上未分配利润的差额,应该等于这段时期内未分配利润的增量。未分配利润就是企业支付成本费用,取得收入,然后交了税金,付完利息后,将余下的利润分给股东之后,最后余下的钱。\x0d\资产负债表同现金流量表之间的关系,主要是资产负债表的现金,银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数,应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量。资产负债表是一个时点报表,现金流量表是一个时期报表。而现金等价物是个什么概念呢?顾名思义,就是可以把这些东西当成现金来看待的,那企业里,哪些东西可以被当作现金来看呢?主要包括短期投资,以及可以马上变现的长期投资等。\x0d\报表结构和初步分析\x0d\只要是资产负债表,都依据资产等于负债加权益这个公式进行编制的。同时在编制中流动性高的放在前面,流动性差的放在后面。所谓流动性,就是反映了可以“兑现”或者就要“兑现”的时间长短,如果一项资产,马上就可以“兑现”,如,短期投资,这项目资产就是流动资产。\x0d\在流动资产中,关注比较多的是几个项目,一个是应收帐款项目,另一个是存货项目,第三个是待摊费用项目。在负债项目中,有几项目也要引起关注,一个是长期借款,一个是应付帐款,再一个就是未付税金。在权益方面,我们另外要关注的二个是资本公积项目和未分配利润项目。利润表主要说明税后利润产生的过程,而利润分配表主要说明税后利润的分配过程及未分配利润的计算过程。\x0d\与资产负债表是个时点报表相对应,利润表是一个时期报表,也就是说,在多长一个时期之内,产生了多少的利润或亏损。从利润表的结构来看,表的项目分为五个层次,从上到下分别是,主营业务收入,主营业务利润,营业利润,利润总额及净利润。在得到利润总额后,分为两个部分,一部分是以所得税的形式交给国家,余下的部分就留给企业了,这就是净利润。\x0d\所谓现金流量,简单的说,就是在一段时期内,现金的流入,流出及结余的多少,现金流量表的目的也就是反应企业在一段时期内,流入、流出企业的资金有多少、分别是从哪里流来的,又因为什么原因流出了企业,这段时期内,到底是流入企业的多,还是流出企业的多,用流入的减去流出的,结余是多少,这个结余,在财务上,我们叫现金净流量。\x0d\要理解现金流量表,除了理解现金流量表的作用外,还有一个比较重要的概念,就是收付实现制,关于收付实现制和权责发生制,我们在前面的部分中,已经提到过,在这里我们就不再细说了。要注意的一点是,现金流量表是按收付实现制来编制的,而资产负债表、利润表及利润分配表都是按权责发生制编制的。\x0d\利润反映了你赚钱的能力,而现金净流量反映了你未来存活下来的可能性。因此,对于企业来说,一方面要以权责发生制来编制报表,计算出利润,来看一看你有多大的赚钱的能力,同时,另一方面,也要以收付实现制来编制报表,计算出现金净流量,来看一看你未来是否有可能存活下去,活得是否潇洒。\x0d\现金流量表将主要的视线,关注到企业里对现金流量有重要大影响的三类活动上,哪三类活动呢?一类是经营活动,就是我们通常说的产品和服务的业务活动,如,产品或服务的销售,生产及购活动,以及与之有关的其他活动等;第二类是筹资活动,说通俗一点,就是找地方去骗点钱回来,或者说时髦一点就是圈点钱回来,到哪里去圈呢,无外乎两个地方,一个是股市上,一个是债市上,这也是资金的两个来源,一个是以股本的形式,二是以负债的形式,这就要看资金需求的多少及资金成本的大小了。第三类活动,就是投资活动了,将圈来的钱,或自已赚来的钱,投到哪里去,可以再赚到钱,这个就要考虑投资项目的回报率及风险等问题了。\x0d\ \x0d\各个会计报表的作用用一句话来概括:\x0d\· 1.资产负债表是反映某一时刻的财务状况。 \x0d\· 2.损益表是反映某一时刻的经营成果,该表的最后一个数字“净利润“将列入利润分配表。 \x0d\· 3.利润分配表反映某一时期的利润分配,将期初未分配利润调整为期末值,并列入资产负债表。 \x0d\· 4.现金流量表反映现金变化的结果和财务状况变化的原因。\x0d\资产负债表是反映企业资产结构的,分为资产、负债、所有者权益三大部分。资产好比你家有多少现金、多少存款,有多少房产,多少车,别人欠你多少钱,你进行哪些投资;负债好比你家向银行贷了多少款,欠别人多少钱;所有者权益中实收资本是反映企业所收到的投资,一般也是营业执照上的注册资本,资本公积反映企业历年来的盈利的一个累积,未分配利润按字面理解当然就是还未分配出去的利润啦,如果未分配利润是负数的话,说明这家企业是亏损的。\x0d\损益表是反映企业经营成果的,就是反映一年来是赚了还是赔了,收入是多少,支出是多少,看净利润就可看出是最后是赚了多少钱啦。\x0d\现金流量表就是反映现金和银行存款等的增加减少了,有时候企业虽然有利润,但是却没钱周转,就是现金流没控制好。\x0d\资产负债表中的两个重要公式:\x0d\1.借方=贷方:在任何交易中,都必须同时登记到帐簿的左右两侧\x0d\2.资产=负债+股东权益:会计学上最重要的概念是平衡,资产增加是借方;负债或股东权益增加是贷方\x0d\资产负债表按资产的流动性强弱可以分为,流动资产,长期投资,固定资产,无形资产和其它资产。\x0d\收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。它与资产负债表的一个显著区别是每一新的会计年度开始时,收益表上的各帐户都会被结平,其余额为零。该报表的一般关系式可表示为:\x0d\ \x0d\毛收入-总费用=净利润(损失)。这一表达式可派生出下列表达式:\x0d\营业利润(损失)=销售收入-成本费用合计\x0d\上式中,成本费用合计包括:①销货成本②销售费用和管理费用③折旧税前利润=营业利润-利息费用净利润(损失)=税前利润-税金净利润或净损失代表企业的净盈利状况。其通常被称之为“底线”(俗称净利,一般位于收益表的末行)。作为经营者,重要的是要时刻意识到你所真正赚得的是净利润,而不是营业利润。\x0d\现金流量表揭示了在某一特定时期内现金的来源与运用,集中反映了企业所获得的收益和现有的债务。现金流量可以分为三类:经营活动所带来的现金流量;投资活动所带来的现金流量和筹资活动所带来的现金流量。利用现金流量表,可以进一步得出你的公司的一些基本结论。有些活动引起企业现金流入而有些活动却没有,其最终的结果是企业收入的现金更高于支出。\x0d\三大报表基本分析\x0d\1.从资产负债表看企业资产质量和财务状况:资产的核心是会给企业带来预期的经济利益,从这个角度讲资产应该是预期净现金流量的现值,但资产负债表反映资产的价值是以历史成本为基础的,所以资产负债表上资产的账面价值并不能反映资产真正的价值。\x0d\总的来说,资产的账面价值有可能高于资产的实际价值,也有可能低于资产的价值。每一个科目也存在着具体问题:短期投资如股票或债券价格变动,应收账款存在着一些不确定因素如法律纠纷,预付账款是不能变现的价值,存货可能存在价值贬损与实物损失等问题(油罐、蓝田集团),待摊费用也没有变现价值,可能只是一种财务手段,在建工程利息资本化问题,无形资产的资本化/费用化,固定资产的折旧,技术更新都会对其价值有影响。\x0d\2.从利润表看企业盈利质量:利润质量指利润形成的真实性及其对现金流量的影响。\x0d\首先是收入结构分析,营业利润占利润总额的比例,主营业务利润占营业利润的比例,它能反映企业持续盈利的潜力。与关联方交易的收入占总收入的比例,地方或部门保护主义对企业收入的影响。\x0d\· 投资收益的质量分析——投资收益是否有对应的现金流。\x0d\· 营业成本质量分析——成本计算是否真实,存货计价方法是否稳健,折旧是否正常计提,营业成本水平下降是否为暂时性因素所致,关联方交易和地方部门保护主义对成本下降的贡献。\x0d\· 营业及管理费用的质量分析——折旧及其他摊销性费用是否作正常处理,费用控制是否具有短期行为。\x0d\· 财务费用质量分析——企业是否过少的负债,企业是否过分依赖短期借款,企业是否过分依赖自然负债。从财务管理筹资理论上讲合理的筹资结构应该是长期资金靠长期融资方式取得,短期资金需要靠短期筹资方式取得,自然负债是指商业信用,如应付账款。\x0d\3.从现金流量表看现金流量质量:首先关注经营活动产生的现金流量,注意企业不同阶段现金流量的特点(创业、平稳发展和萎缩)。\x0d\投资活动产生的现金流量的质量分析:(1)如果投资活动产生的现金流量小于零,意味着投资活动本身的现金流转“入不敷出”,这通常是正常现象,但须关注投资支出的合理性和投资收益的实现状况。(2)如果投资活动产生的现金流量大于或等于零,这通常是非正常现象,但须关注长期资产处置/变现、投资收益实现、以及投资支出过少的可能原因。\x0d\筹资活动产生的现金流量的质量分析:(1)如果筹资活动产生的现金流量大于零,则需关注:筹资与投资及经营规划是否协调?(2)如果筹资活动产生的现金流量小于零,则需关注:企业是否面临偿债压力而又缺乏新的筹资能力?企业是否无新的投资发展机会?\x0d\财务报表综合分析\x0d\财务报表分析的一般目的可以概括为:评价过去的经营业绩(盈利能力);衡量现在的财务状况(偿债能力);预测未来的发展趋势(成长能力)。\x0d\盈利能力:盈利能力分析一般包括三个步骤:一是计算各种盈利能力指标,即将各种盈利指标与不同相关基数相比求得各种盈利能力相对数指标。二是将计算出的盈利能力相对数指标与社会、行业同类指标以及企业历史和等指标进行比较分析。判断企业盈利能力的高低和任务完成的状况。三是将各种盈利能力指标联系在一起来分析,通过不同盈利能力指标的构成状况来提示企业的风险特征、理财行为特征以及投资价值。\x0d\1.主营收入盈利能力分析:该指标反映企业的市场竞争和发展潜力。\x0d\2.总资产盈利分析:每单位资产可以产生的税前收益。\x0d\3.各类资产盈利分析:\x0d\4.净资产盈利分析:净资产盈利率=净利润/净资产平均余额\x0d\偿债能力:偿债能力表示企业变现或归还债务的能力,一般情况下债权人尤其重视。\x0d\短期偿债能力分析:短期偿债能力的强弱,虽与企业未来盈利能力高低并无直接关系,但它也是企业是否稳健运营的指标之一,一般情况下,短期债权人(如银行)最关心的是企业短期获得现金的能力,与企业资产构成密切相关。该比率越大,表明企业短期偿还债务的能力越强。\x0d\流动比率=流动资产/流动负债:此比率一般要求在1经上合适,但比率太高则表示企业有大量资金或大量存货闲置,太小则表明企业资金不足或无货可卖。\x0d\速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债:这是剔除存货后的指标,表示快速偿还债务的能力,国际上认定为1左右是安全的。\x0d\长期偿债能力分析:\x0d\资产负债率=负债总额/资产总额:表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的。\x0d\净资产负债率=负债总额/净资产:它直接反映净资产对负债的担保能力。\x0d\利息保障倍数=息税前收益/利息支出:这是从企业盈利能力角度考察企业偿付负债利息的能力。\x0d\成长能力;销售增长率;净利增长率。\x0d\资产管理比率:\x0d\· 流动资产周转次数=年收入/流动资产平均余额\x0d\· 流动资产周转天数=365天/流动资产周转次数:原则上周转次数越快越好。\x0d\· 应收账款周转次数=收入/应收账款平均余额\x0d\· 应收账款周转天数=365天/应收账款周转次数:同样越快越好\x0d\· 存货周转次数=收入/存货平均余额\x0d\· 存货周转天数=365天/存货周转次数\x0d\财务状况分析\x0d\1.生产经营状况分析:从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。\x0d\2.成本费用分析\x0d\a.原材料消耗与上期对比增减变化情况,对变化原因作出分析说明。\x0d\b.管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因,对业务费、销售佣金单列分析。\x0d\c.以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品,分析其销售毛利,并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。\x0d\3.利润分析\x0d\a.分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润)。\x0d\b.对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。\x0d\c.分析利润形成情况及其原因。\x0d\4.存货分析\x0d\1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。\x0d\2.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。\x0d\3.本期处理库存积压产品的分析,包括处理的数量、金额及导致的损失。\x0d\5.应收帐款分析\x0d\1.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况,包括催收或上诉的进度情况。\x0d\2.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例,如比例较大的应说明原因。\x0d\3.应收帐款中非应收货款部分的数量,包括预付货款、定金及借给外单位的款项等,对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。\x0d\4.季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析,予以分类说明。 \x0d\6.负债分析\x0d\a.根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。\x0d\b.分析本期增加的借款的去向。\x0d\c.季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性,以作为调整借款渠道和的依据之一。\x0d\7.其他事项分析\x0d\a.对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。\x0d\b.对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。\x0d\c.对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大作出分析说明。

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从历史形成和发展过程来看,国民经济核算从概念、框架及记账方法等诸方面,都不同程度地吸收了会计核算的思想。同时,国民经济核算也需要利用会计核算、特别是企业会计核算资料。因此,两种核算存在着一定的相似性。但企业会计核算之间又绝不是完全对等、简单包容汇总的关系,而是在许多方面都存在着差异。本文拟就核算对象、目标及核算要素、原则、方法等基本问题,对国民经济核算与企业会计核算进行比较分析,以期澄清对二者关系的一些认识问题。

一、 核算对象和目标

会计核算的对象是一个特定企业的生产经营活动,其核算目标是通过会计记录和会计报表为公众提供信息。主要服务对象是企业所有者(业主)和债权人等投资者或潜在投资者以及企业管理者,为他们提供企业生产经营状况的财务信息资料。

国民经济核算的对象是一国国民经济活动整体。从内容看,它包括一国当期生产、分配、消费、积累、对外经济往来诸方面的活动;从主体上看,它包容了一国从事不同经济活动的所有经济单位。因此,国民经济核算与企业会计核算构成宏观和微观两个层次上各自独立的核算。在核算目标上,国民经济核算作为一个数据信息体系,主要是为了各种宏观经济分析、政策制定和决策服务的。与会计核算相比,更多地体现其分析性框架的功能。

不同核算对象和目标决定了核算内容的差异。企业会计核算明显地具有下述特点:第一,强调资金量的核算,以资产(资金运用)和权益、负债(资金来源)作为基本核算恒等式,把企业整个生产经营过程归纳为“先进->购入商品存货->销售->收取账款->现金”的不断循环,视收入为货币资金的增加,费用为资金的消耗;第二,强调收益尤其是投资收益的核算,它体现了投资者关心的焦点,因而损益使企业会计最重要的报表,盈利是最受关注的问题。

相比较而言,国民经济核算所提供的数据资料尽管用统一的货币单位计量,却更加重视经济过程中的实际流量,常常通过对价值量作物量和价格的分解,通过价格缩减,来观测经济流量及其变动状况。除在金融交易中是对资金量本身进行核算外,其余价值量资料更多地体现了对表现各异的经济流量以价格为同度量因素所做的综合。在具体核酸中,国民经济核算遵循生产。收入、支出三方等价平衡式为核算框架,以生产作为核算的核心;重视比之便冬季对经济总量的影响,强调以核算期市场价格作为估价基础。此外,国民经济核算特别强调国民经济内部各产业、机构部门的分量核算,从数量上测度各部门之间及内部的结构关系,整个核算的出发点从国内来看是全方位的。会计核算与国民经济核算在这些方面的差异是基本的,由此还导致出其他一系列差异。

二、 核算的基本概念

从构成两种核算的基本概念看,有些国民经济核算指标与会计核算指标基本一致,有些则是企业会计核算无法体现或无法直接体现。下面对具有一定可比性的概念进行分析比较。

(一)资产、负债和权益(净值)

国民经济核算和会计核算对资产的定义是相同的,不同的是关于资产的分类。会计核算依据资产的流动性,将资产区分为流动资产、长期资产、固定资产,无形资产、递延资产和其他资产;国民经济核算则首先强调资产的形态,要求区分金融资产与非金融资产,然后再作进一步分类。这两种处理有联系也有区别。例如,会计核算将那些可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产定义为流动资产,包括现金、存款、短期投资、应收给预付款项、存货等。这里,以“一年”为标准来区分固定资产与存货、长期债权与短期债权,这是国民经济核算所沿用的,但将存货(属非金融资产)与现金、存款等金融资产项目放在一起,则不符合国民经济核算的要求。

关于负债和权益(净值),两种核算的定义表面上看来具有相似性,实际上,由于核算的立足点不同,相似的定义下包含着内容的重大差异。企业会计是立足于投资者(业主)投入资本之外对外承担的债务相应地,权益作为投资者(业主)对企业净资产的所有权,主要体现为投入资本和与此相关的资本公职、盈余公积和未分配利润等。国民资产负债核算中,将企业部门与其他部门的关系统一明确为资金使用者与提供者的关系。其它部门作为投资者(业主)对企业的直接投资,企业会计是为权益,国民经济核算则是为企业对国家、居民、国外的负债。因此,利用会计资料进行国民资产负债核算,负债与权益资料必须中心组合。应将权益数据按照资金来源进行细分,分离出其它各部门对企业部门的投资。

(二)收入、费用、受益于总产出、中间消耗、增加值

收入、费用和收益是企业会计核算的重要概念;国民经济核算中在性质上与上述概念相近的是总产出、中间消耗和增加值。但这两组概念在内容上又是有区别的。

第一个区别是总产出的确认标准不同于会计对收入的确认。企业会计依照销售发生来确认收入,国民经济核算中的总产出则是依照生产而不是销售作为纪录的时间标准。不同确认标准的选择在于不同的核算目的。对企业来说,只有产品销售出去才意味着企业经济过程的终结和真正实现。国民经济核算的基础总量是当期生产总量,他不直接受是否销售的限制。产品生产关系到一国经济价值是否增加,而销售是一国内部的交易,只涉及产品在哪里实现(使用),不涉及是否实现问题。

第二个区别是费用与中间消耗的内容的不同。中间消耗是指生产过程中对各种非耐用物品和服务的耗费,即劳动对象的耗费(计算净增加值时,中间消耗还包括劳动资料的耗费即固定资产磨损),而会计中的费用除以上内容之外还包括或劳动的耗费(工资及工资性支付)和一些计入生产费用的税金(如烧油特别税)等。差异的根源依然和核算目的有关。企业会计从投资者(业主)角度认识问题,劳动者与是与投资者和企业对立存在的,对活劳动耗费和税金的支付是为获取收入而不得不完成的支付,外在于企业收益,因而应作为费用并在收益计算中扣除。国民经济核算强调在原有经济价值上的增值,只有原投入的中间产品消耗才属费用消耗,劳动者与投资者一样,使已投入生产要素参与企业生产、创造增值的主体,因而对劳动者的支付与对投资者的支付一样,都是新增加值的经济分配行为。

以上两个区别决定了利润和增加值的区别。一方面活劳动费用和生产销售过程中的纳税是利润计算的扣除项,但却是增加值的构成要素;另一方面,利润已销售为基础,是销售收入中实际实现的收益,增加值则以生产为基础,是当期生产价值中所包含的新增加值。这样,利用会计资料计算增加值,除利润资料外,还须从费用数据中分解出其它增加值要素部分,最后还要注意生产与销售口径差异的影响。

三、 核算原则

明确核算原则是为了规范核算行为,使整个核算保持统一的处理。有些原则是所有经济定量核算都应遵守的,如真实客观性,横向可比性、纵向一致性、反映及时性等。另外一些核算原则也是不同核算都须明确的,但由于多种原因是不同核算所做的规定可能不尽相同。还有一些原则则是某一种核算所特有的。下面我们就后两类原则对会计核算和国民经济核算进行比较分析。

(一)记账基础

记账基础即记账时间原则,一般有两种:依照经济活动自身发生的实践作为记账的依据,称为权责发生制;以货币收支实际发生的时间加以记录,称为现金收付实现制。

企业会计遵循权责发生制来记录其收入和费用,即收入应在销售完成之后加以确认,费用则应以实际消耗发生来确认,支出也以经济行为发生的时间和数额计入相应期间。对那些货币收支与经济业务时间不一致的情况,会计通过应收、应付、预提、摊销、递延等账户处理手段,反映在资产与负债诸项目中。

国民经济活动也有实际流和货币流量方面。由于国民经济核算比较侧重于经济活动实际流量的核算,因此它全面贯彻了权责发生制,涉及的范围包括产出、消耗、收入、消费、投资诸方面。

由此看来,两种核算在记账基础上有着一致的选择——权责发生制。但是,由于对收入有不同的确认原则,因此两种核算贯彻权责发生制原则,涉及的范围包括产出、消耗、收入、消费、投资诸方面。

由此看来,两种核算在记账基础上有着一致的选择——权责发生制。但是,由于对收入有不同的确认原则,因此两种核算贯彻权责发生制的前提并不相同。如果确认收入有三种试点选择及生产完成、销售完成和收回,那么两种核算只是在否定第三种选择上取得了一致。国民经济核算是在生产层次上贯彻权责发生制,而会计核算则主要是在销售层次上贯彻这一原则。

(二)配比原则

会计核算的配比原则要求在核算当期盈亏(利润)时,要依照各期间内的相关收入和费用进行正确配比。这首先表现在从经济性质上应有因果关系,即收入是由于一定费用耗费而产生;其次是实践上的一致性,即属于某期间的费用必须与相同收益期的收入相配比。

国民经济核算在计算一部门乃至整个国民经济当期净成果——增加值即国内生产总值时,强调要保证中间消耗与总产出相配合,中间消耗的计算范围要和总产出保持一致,以保证准确反映当期经济活动的最终成果。这也是配比原则的应用。但是由于总产出与收入概念的差异,配比原则在此是建立在生产基础上而不是销售基础上,这是两种核算配比原则的基本差异所在。

还须指出,会计关于收入与费用的配比是在历史成本(实际交易成本)原则下在资金层面上成立的,是当期收入的资金与所花费的资金的配比。它注重内容上的配比,却不重视收入与费用中内涵的价格是否一致。而国民经济核算原理规定,在计算增加值时,中间消耗同总产出一样,都应按照现期市场价格估算。因此国民经济核算的处理方法,是以经济意义上的配比为基础,不仅在所属时期、所含内容上,而且在价格上都体现了配比。两种核算在这一点上的差异,在计价原则的比较中可详细看出。

(三)计价原则

会计原则和国民经济核算都是以货币为统一计量单位的核算,从而对资产及相关流量用何种价格,两种核算都是为核算的关键问题。在可供选择的多种计价方式中,现行企业会计用历史成本即实际交易成本作为计价基础,即对资产根据其购入成本计价,不考虑资产的重置和变现价值;使用资产形成的经营费用也一起历史成本加以估算。用历史成本计价原则,使核算具有客观性,也十分符合企业会计从投资者角度核算资金及其收益的特点。但是这样核算的资产量是不同时期购买价的混合量,经营费用也是资产混合量在当期的派生流量,而收入则总是以当期价格计算。显然,只有在币值基本稳定前提下,这种计价才有效而合理。为货币购买力和物价持续变动(比如物价上升,货币购买力下降)时,如此处理的结果是一方面造成低估资产价值,另一方面因当期价格的收入与历史成本的费用向派别而高估受益,将持有资产产生的损益记入当期经营的利润并加以分配。

国民经济核算原则上规定,对各种经济交易均以当期市场价格作为基本计价基础,在没有货币交易情况下,估价则根据指出的当期成本和可参照的市场价格做出。通常称此为机会成本原则,即按使用物品与服务是预料到的选择机会估算成本,而不管以前的购买价格是多少。这里包含两个要点,一是强调核算期当期而不是历史各时期的价格,二是强调以市场价格而不是生产成本作为估价基础。

国民经济核算之所以用了与企业会计不同的处理,主要因为国民经济核算是对经济流量与存量的核算,不是单纯资金量的核算。一国国民财产是历期积累下来的社会产品总和,而不是历期货币投资量的总和,它需要统一的价格作同度量因素来加以综合;同样,以当期总产出扣除中间消耗(本期或以往时期生产)计算当期国内生产总值,其前项与后项也应以同一时期的价格计价,以保证最终产品实物量与价格量的相互对应,使生产计量与分配、使用计量保持一致。

由于计价原则不同,造成了国民经济核算利用会计资料的最大障碍。首先,企业资产负债表的有关资料不能直接汇集成企业部门和国民资产负债表,不仅因为前者是个时期价格的混合量,还因为会计核算对在制品和制成品存货适宜生产成本计价的;第二,会计中有关销售和存货资料不能直接推导出企业总产出;第三,会计中有关生产费用的资料不能直接调整为中间消耗;第四,会计中的利润资料不能等同于国民经济核算的企业部门营业盈余,这是由第二和第三点决定的。由此以下,许多流量包括企业部门可支配收入、储蓄、投资都或多或少会受到影响。

(四)划分收支性质原则

企业会计核算原则规定,应将支出区分为收益性支出和资本性支出。受益性支出是指为了取得本期收益而发生的支出,应计入当期损益,在损益表中反映;资本性支出是指与当期和以后时期收益有关的支出,应计列为当期资产,在资产负债表中反映,然后在本期和以后时期逐步计入费用。

依据收支性质加以划分在国民经济核算中得到了更广泛地体现和定义,一般将与当期收益有关的手指成为经常性收支,与资产有关的收支则成为资本性收支。这一原则要求,第一,在计算增加值过程中,中间消耗应仅限于与当期生产耗费相关,不能挤入与未来使其收益有关的支出或耗费;第二,也是更重要的,要区分立足于增加值基础上所产生的经常性收支和与资产变动相联系的资本性收支。经常性收支涉及增加值的收入分配和消费、储蓄活动,它们不会影响支出者与收入者的资产负债变动;资本性收支包括实物投资、资本转移及金融交易活动,收支的发生会对交易双方的资产负债关系产生直接影响。

两种核算关于划分收支性质原则上的一致性,无疑有利于资料的转换和应用。尽管在具体操作上还须作细致的研究,但它为进行一下资料的汇集转换奠定了基础:从企业收益分配资料到国民经济分配核算的各种收入流量,从企业资本收支资料到国民经济有关投资核算的各种流量。

(五)其它

谨慎原则是企业会计核算所特有的,它要求在核算中对一切可能发生的费用和损失都应合理预计入账,而对可能取得的收入则不能提前入账。这一原则从根本上说是要保证对投资者提供比较稳健的信息,防止其产生任何偏于乐观的收益预期。显然这一原则与会计核算的目的紧密相连。国民经济核算没有功利性目的,无须体现谨慎原则,企业会计在谨慎原则下用的特有核算方法如坏账准备金计提,存货计价后进先出法、加速折旧法等,会影响国民经济核算对会计资料的应用,但这种影响不是根本性的。

另外,交易者分类原则和生产、收入、支出三方等价原则是国民经济核算特有的原则,对于以单个企业为核算对象的会计核算来说,这些原则是根本不必要的。

四、 核算方法

企业会计的基本核算方法是借贷记账法。作为一种复式记账法,它要求分项目建立T型账户,每一账户都分为借贷双方,分别记录与以账户有关的增加、减少及期末余额;任何一项经济业务的发生,都将以相等的数额分别计入至少两个对应账户的借贷方。

国民经济核算也用了账户和复式记账方法。但由于宏观核算的特殊性,国民经济核算方法与不完全等同于企业会计,主要差别在于:

第一,企业会计用借贷记账法,账户要严格区分其性质,不同性质的账户借与贷有不同的增减含义。国民经济核算在大部分情况下(除国际收支表)均用简单的复式记账,对每一账户的左右两方直接标以支出与收入、使用与来源、资产与负债表,每一项经济交易只要同时计入一个账户的收入(来源)方和另一个账户的支出(使用)方即可。

第二,任何一笔经济交易都涉及交易双方,同时引起实际和资金的相向流动。以复式方式描述这一交易,即可以用甲方放弃实际,乙方取得实际(或甲方取得资金、乙方放弃资金)来表示,也可用乙方取得实际放弃资金(或甲方取得资金放弃实际)来表示。企业会计核算始终以本企业为立足点,即站在交易的一方来描述企业与外部间的交易。国民经济核算在描述各交易主体(部门)之间在各种经济活动上的联系时,包括了经济交易的双方,是从两方分别描述的,因此在账户记录上表现为四式记账,即从甲、乙双方分别做复式记录。

用复式记账方法,意味着国民经济账户有着基本一致的结构和平衡关系,从而为资料的利用转换提供了方便。但由于交易者分类原则和四式记账法这些特殊性,从交易一方描述经济活动的会计资料不一定完全满足国民经济核算从交易双方所做的描述。如果能对企业会计核算资料按照交易对方的性质加以区分,那么无疑会大大提高资料的可利用性。如投入资本和负债按照资金所有者的性质, 融资方式分组,产品销售按照购买者性质分组,不仅有助于正确记录企业部门的经济交易,还可为其他部门(企业部门对应方)的记录提供参考材料。

综上所述,由核算对象和目的所决定,国民经济核算与企业会计核算在概念、原则、方法等方面既有共性,也有个性。国民经济核算要利用企业会计核算资料,必须首先解决两个问题,第一,转换有关概念的内涵,尤其要将建立在销售基础上的一系列概念调整为以生产为基础的经济转换。如何实现上述转换,需进一步研究和在实践中摸索。

值得注意的事,会计核算模式也是一个逐渐发展的过程。以往几百年间,它形成了一套较为严谨并得到了公认的理论和方法体系,然而近几十年来,经济现实的变化极大地冲击了传统的会计模式,使之出现了许多新的发展,如出现了增值会计、通货膨胀会计等。会计的新发展使得它和国民经济核算的关系更加接近了。如增值会计注重反映企业对国民经济的贡献,并对企业投资者和劳动者的关系做了重新认识;通货膨胀会计则着重反映国民经济状况对企业核算带来的影响,强调以现期成本作为估算资产、确定受益的估价基础。随着增值会计的出现,会计核算的配比开始由销售收入与销售成本的配比向生产收入与中间性消耗的配比扩展,等等。这些核算思路和内容,较之传统会计,要更加接近国民经济核算的要求。我国推行的新会计核算制度仍然是国际传统会计方法。因此,我们在研究国民经济核算与企业会计核算的关系时,既要着眼于现行会计核算模式,又必须注意会计制度的新发展。

高敏雪

原载《统计研究》1994(1)

仪表台帐清单

一、总原则

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支;审核各项资金使用和费用开支;收回产品销售款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、帐,及时记帐、结帐、对帐,做到日清月结,帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付设备、材料款项,配合各部门做好结算;完善各项成本帐的设置,健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。

二 、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、 结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度,负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、 进行成本费用预测、、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、 其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、 负责管理公司的日常财务工作。

2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。

5、 严格执行公司各项制度,加强财务管理。

6、 参与公司各项资本经营活动的预测、、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、 组织指导编制财务收支、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。

9、 参与产品价格及工资、奖金、政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、 按照规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、 开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总;

3、 产品成本的核算,仓库产品、材料的盘点,账单的核对、汇总和保存;

4、 会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作;

5、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、 所有现金收支由公司出纳负责,要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。财务经理外出或因生产经营急需等特殊情况下,经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。

2、 报销凭证必须有及单据,收付款凭证的内容必须真实、完整、合法;

3、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。做到日清月结,帐实相符。月末与总帐相核对。出现长、短款应及时查明原因,无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。

4、 根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全库存。 出纳收取现金时,须立即开具一式两联的《交款单》并加盖现金收讫章,出纳、缴款人签名,各留存一联。

5、 任何现金支出必须按制度报批。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经财务经理签字批准,方可支出现金。职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用公司资金。借款人要在出差回来或借款后五天内应及时向出纳还款报销。

6、 现金出纳是企业的资金结算中心,其他人员应将营业收入、下角料变现、职工罚款、废物变卖等款项及时报交财务科,以便及时登记汇总,做帐务处理。

6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。

7、 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

四、支票管理

1、银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任。

3、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;定期与银行对帐单相核对,出现长期未达帐项时要查明原因并上报。

4、出纳收取支票时,须立即开具一式两联的《交款单》并标明收取事由,由出纳、缴款人签名后,缴款人、出纳各留存一联。

5、支票的使用必须填写“领用单”,由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(外部分)签字后出纳方可开出。所开出支票必须封填日期、收款单位名称、金额,不开空白支票。

6、所开支票必须由收取支票方在票头上签收或盖章,标明日期、金额、用途。

五、印鉴的保管和现金、银行存款的盘查

1、银行印鉴必须分开保管。 财务专用章和法人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

2、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。

3、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

六、仓库管理人员的职责及存货的管理

1、本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、半成品、产成品。

2、仓库管理人员在将材料验收入库前,应详细核对所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,经清点查验后方可验收入库,填制材料验收入库单。材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库管理人员记帐凭证,一联随及购单等经部门经理审批后到财务部门处理帐务,一联为供货方证明。

3、对于货已到而未到的材料,仓库管理人员可以根据供货清单办理临时入库,开具入库单写明未到。

4、材料出库管理:生产车间领用原辅材料由仓库管理人员开具领料单,填制内容要全面、真实、准确。要有领料人、车间主任签字。领料单是归集成本费用的依据,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联。月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。

5、产品入库管理,车间产成品生产完毕,仓库管理人员填制产成品入库单,产成品入库单一式三联;一联仓库记帐,一联送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

6、产成品出库管理,交付货款会计开具销货,由仓库管理人员填制产品出库清单,门卫人员只有见到盖有财务专用章或有总经理签字的出库清单,方可对车辆等运输货车检查放行。

7、仓库部门要及时登记有关帐簿,设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐,仓库管理人员根据原材料进货单、车间领料出库单、产品生产和销售日报表汇总填制存货收支存报告表,交主管会计进行财务核算。必须在每月5日、15日、25日与出纳会计、成本会计核对有关账目,并核实,如有出入应及时查明原因并核销。

8、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作,及时编制、报送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和准确性。

9、其他存货、物资等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

10、因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

11、月末25日前,仓库人员应将出入库联汇总表,送到财务部门。

七、财产管理制度

1、公司财产的范围 :公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算:公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由财务部归口管理; 公司各生产部门使用机器设备、动力设备、工具仪器等由各部门归口管理; 指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3、财产的购置与调拨:购部根据公司发展需要编制财产购及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可购; 财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物及购办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐; 各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报帐;财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。

4、财产的清查、盘点 :公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加; 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见; 凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。

八、支付审批制度

(一)目的 :为简化支出审批手续,提高工作效率。 防止因私占用公司财产。

(二)适用原则

1、使用公司部门单位制,经营和预算内,各部门负责人对该部门单位之营业指标负全责。

2、部门经理可适当的将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给其副经理或部门主管等。

(三)审批程序

1、内报销:经手人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部

2、超报销:经手人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、财务部、总经理

(四)审批内容

1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出,报公司总经理审批。原则上统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用。每月财务部提供有关方面的明细表经各部门签字确认。

2、 固定资产与办公家具,公司总经理批准统一购买。

3、 差旅费:各部门根据工作需要,制定出差,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。

4、 工资、奖金的支出:由公司各部门核准每月考勤,上报财务部,汇总编制发放表,经理签字确认,并报公司总经理批准后财务发放。

5、 业务费用:业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业

务招待费。经总经理批准的内业务费用由部门经理审批;外业务费用报公司总经理审批。

九 、报销审核制度

1、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

2、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

3、对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

4、财务部门对所有报销票据,依据内部财务制度对其合理性进行审核。

十、往来帐务管理制度

(一)收款方针

1、 业务人员在公司为客户提供了相应的产品或劳务后,应及时根据,由客户确认并付款,并及时催要应收款项。

2、 收款时间:交款开票提货,如需先提货欠款,有部门经理批准。

3、 回款方式:转帐支票,非远期、空头或错误支票;现金;抵实物,(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项,并且要有公司总经理的批示)。

4、 部门人员调动或离职等,部门经理必须监督其业务款项的回收及移交,必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份),移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字,并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

(二)应付帐款管理

1、 付款时间:业务款项由部门申请,经过审批后执行;购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

2、 付款方式: 转帐支票,非远期、空头或错误支票; 现金; 实物(要有公司总经理的批示)。

(三) 其他:非本公司人员领款时,必须由我公司相关人员带领。

十一、票据管理制度

1、《借款单》等公司内部流转单据,应详细填写部门名称、申请日期、业务性质、金额、数量、申请人姓名等,部门经理审批,会计审核。

2、 杜绝开无企业名称,企业名称与合同中的企业名称不相符(特殊情况可由部门经理签字认可),业务员需持有双方企业盖章认可的证明,财务方可开具。丢失一切后果由业务人员自负

3、 收据视同管理,收据、不得重复开具,若已开出收据需换开,必须要求客户先将收据退回后再补开。

十二、工资及相应级别报销管理制度

(一)一般程序

1、 以出勤日计算每月应发工资;

2、 每月 日发放上月基本工资, 日发放提成或绩效,由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节日顺延);

3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月工资发放日到财务部结算;

4、 每月底前 日由各部门上报考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部,部门人员奖金由各部门经理上报。

5、 按照劳动合同的约定及公司的待遇制度,根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核部门计算的工资,统一制定工资表,执行公司有关制度、规定;

6、 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;

7、 由公司统一制定并调整工资管理制度,经公司总经理批准后执行。

(二) 保密原则 :工资报酬实行保密管理,任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要,不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬,并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

(三)收入挂钩原则

1、 为适应激烈的市场竞争及经营管理需要,业务人员具体工资等级由公司按个人绩效考评拟定。其中:业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩。

2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩,实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度,根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

(四)薪酬结构

1、 薪酬结构种类 :

1) 年薪制加期权股;

2) 基本工资加绩效工资加期权股 ;

3) 基本工资加佣金(提成)制;

4) 基本工资加计件工资加绩效奖励。

2、 基本工资可由基础工资、职务工资、津贴构成。

3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度,凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门员工费用报销,可在其相应的额度内,根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

4、 每位员工只能享受一种薪酬结构,不允许既享受奖金基数又享受提成。

5、 实行薪酬结构(3)(4)类的人员,其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须准确。

1、目的

建立一个基本的设备管理制度,以保证设备对所加工的药品符合工艺要求,具备质量和含量的均一性,并把污染和混药事故降到最低。

2、范围

所有设备。

3、责任

主管经理、设备工程部、车间相关管理人员对此管理规程负责,设备工程部部长对此规程实施负监督责任。

4、内容

4.1 设备管理机构的设置与职责

4.1.1 公司有一名副总经理主管设备工作,下设设备管理部门,车间及生产班组,形成管理网络。

4.1.2 班组、车间负责本部门的设备管理工作,设备管理部门负责全厂设备的综合管理工作。

4.1.3 公司配备专职和兼职设备管理人员,并明确职责。

4.2 设备的分类及编号

4.2.1 设备分类的目的是为了明确管理范围,统计和分析设备的构成情况,能力等,以便进行分级管理和实施重点维修从而保证设备的良好状态和利用率。

4.2.2 设备分类按管理工作对象分生产设备(I)生产设备(II)非生产设备(III)。

4.2.3 设备的编号

4.2.3.1 设备编号按下面示例图:

辅机序号

设备序号

设备管理类别号(I、II、III)

4.2.3.2 一个编号只用一次,不管被编号设备发生什么情况,该编号应作保留,不能用其它设备。

4.2.3.3 设备附件和附属设备不另单编号,可在编号中加编辅机号以示区别。

4.2.3.4 生产流水设备应按工艺属性分成若干单元,逐个编号入帐其连接部分可附属就近单元,自动线设备应按一条线为一台设备编号。

4.2.3.5 每套设备必须在明显处钉上固定资产编号牌。

4.3 设备登记造册,建有台帐。台帐包括:序号、固定资产号、名称规格、启用时间、原值、制造单位、功率、安装位置、设备类别、主体材质、重量、制造日期、附电机型号、位置号、数量、工艺介质压力、温度、生产能力等。

4.4 建立设备档案

4.4.1 所有设备、压力容器、仪器、衡器等必须造册登记。

4.4.2 固定资产设备应建立台帐、卡片等。

4.4.3 设备卡片的内容由:主卡片、基本信息、卡片附表和变动记录。

(1)主卡片:功能、设备编号、资产号、设备名称、设备属性、其它项目。

(2)设备基本信息:进口/国产、原值、使用年限、净残值比例、年折旧率、交卡时间、启用时间、折旧起始时间、启用部门、评估、调拔、报废时间、备注。

(3)卡表附表:附属设备、主要配件、易耗件、随机技术资料清单及备注表。

(4)变动记录:记录设备的移装、封存、闲置、信用、租借、调拨、报废、评估、改造、大修等情况。

4.4.4 设备档案内容:见“设备档案管理规程”。

4.5 制定本企业设备管理的各项规章制度,建立一套科学的管理方法,并切实执行。

4.6 贯彻执行国家和上级机关各项设备管理的方针、政策、法规、规定和办法。

4.7 学习、借鉴国外的先进管理经验,引进现代管理技术。

4.8 定期组织对设备管理人员、维修人员、操作人员的业务培训、岗位培训提高业务水平。

4.9 定期开展对设备的检查、评比、交流、考核工作。

5、培训与学习

设备工程部及车间主管或设备人员认真学习本规程内容。

4、内容

4.1 维修的分工与职责

4.1.1 建立维修管理组织机构,配以相应的管理制度,避免出现责任空白与重叠现象,形成完整、有效的维修管理体系。

4.1.2 明确部门人员职责

(1) 设备管理人员:制订设备保养、维修;编制维修技术文件(包括:备件明细表、材料明细表、工具明细表、定维修工艺、定维修标准、定试验规程、定时定额、定工期);外协施工预算及合同。

(2) 专业技术人员:设备完好检查、技术状态检测、技术质量评估。

(3) 备件管理人员:保养用品准备、备件、材料准备。

(4) 维修人员:工具准备、编制作业、修理施工作业。

(5) 使用人员:保养实施、运行状态监测。

(6) 维修人员与使用人员共同填写设备维修与保养记录。

4.2 设备保养

4.2.1 日常保养:每天上班后,下班前15分钟~30分钟由操作人员进行对设备进行检查或清扫和擦试,使设备处于整齐、清洁、安全、润滑完好的状态。

4.2.1.1 设备的完好性、部件、配件是否缺失。

4.2.1.2 运转设备先进行空转,确认声音正确,润滑完好,方可正规操作。

4.2.1.3 检查螺丝,对螺丝进行紧固处理,以防止使用脱落。

4.2.1.4 检查完全防护装置是否完正、安全、灵活、准确、可靠。

4.2.1.5 检查润滑装置是否齐全、完正、可靠、油路畅通、油标醒目。

4.2.1.6 对各转动部位进行润滑加油,检查传动系统各操作车辆,电器开点位置正确无松动,操作灵活可靠。

4.2.1.7 检查各种管线、管件完好,无滴漏现象。

4.2.1.8 清洁设备部位,使设备内外干净,滑动道轨和接合处无油污锈迹、灰尘和杂物,做到漆见本色铁见光。

4.2.1.9 各种工具、附件应摆放有序、存放整齐。

4.2.10 严格按操作规程使用设备。经常巡回检查,通过听、看、问等方法观察设备的运转达,发现问题及时处理。

4.2.2 一级保养,定为三个月左右进行一次,除电器部分电工负责外其余由操作人员进行,车间设备管理人员和指导保养内容。

4.2.2.1 清扫、检查、调整电器部分,检查电器接触是否良好。接线是否牢固。

4.2.2.2 彻底清洗、擦试设备内外表面和死角部位。清除表面毛刺,做到漆见本色,铁见光,去药垢,无污染。

4.2.2.3 检查、调整必需的部件,调整各运动部件的间隙,更换易损件。

4.2.2.4 检查紧固件和操作装置,做到安全可靠。

4.2.2.5 检查更换各种计量仪表和安全附件。

4.2.2.6 清洗油杯、油管、油标、检查油质、按规定加油,做到油路畅通,油标醒目。

4.2.2.7 排除故障,消除隐患。

4.2.2.8 必要时对设备避部拆卸检查,调整和修复。

4.2.2.9 一级保养应达到的标准。

4.2.2.9.1 外观清洁,呈现本色。

4.2.2.9.2 油路畅通,油室明亮。

4.2.2..9.3 润滑良好,设备磨损少。

4.2.2.9.4 设备缺陷排除,事故隐患消失。

4.2.2.9.5 设备运转正常、操作灵活、保持完好状态。

4.2.3 二级保养视不同设备情况一般一年进行一次,由维修人员为主进行,操作人员参加。

4.2.3.1 完成一级保养的全部检查内容。

4.2.3.2 检查传动系统修复、更换磨损件。

4.2.3.3 清洗变动箱式或传动箱。

4.2.3.4 调整检查各操作车辆,使其灵活可靠。

4.2.3.5 清洗电机,更换润滑质,检查电机绝缘。

4.2.3.6 整理电器线路,做到线路整齐安全,接地线符合规定。

4.2.3.7 更换新油,消除漏油。

4.2.3.8 对设备进行部分解体检查、调整、修复和更换必要时零件。

4.2.3.9 二级保养后设备达到定好标准,提高大修理间隔期内的设备完好率。

4.3 设备的检修

4.3.1 检修的方针与原则

4.3.1.1 设备的检修是指“恢复”设备各部分规定的技术状态和工作能力进行的工作。

4.3.1.2 设备的检修要坚持预防为主的方针,实行检修。

4.1.1.3 主要设备每年进行一次状况普查,根据设备运行的实际状态和普查情况。由设备管理部门编制设备的大中修。由主管领导审查批准。

4.3.2 设备的检修,首先要制订《设备维护检修规程》其内容:

a、检修间隔期;b、检修内容;c、检修前的准备(技术准备、物质准备、安全技术准备、制订检修方案、编制检修、费用、明确责任人员);d、检修方案(设备拆装程序和方法,主要零部件检修工艺);e、检修质量标准;f、试车与验收;g、维护及常见故障处理。

4.3.3 编制检修

4.3.3.1 设备维修分为年度和月度两种。

年度规定设备的大修、项修、精度调整的时间段,其内容包括年度维修表,大修任务书。

月度应具体规定上述维修的执行日期及小修、部分事后维修的内容。

4.3.3.2 编制的依据:

a、设备检测和维修、运行记录;b、设备故障记录及分析资料;c、设备技术状况普查资料;d、产品质量对设备精度、性能的要求、设备能力指数等;e、受压容器、起重设备、动能设备的状态监测或试验结果等分析资料;f、参考设备的修理周期和修理复杂系数及各项定额资料;g、企业年度生产经营纲领;h、企业年度维修力量、人、财、物的使用情况;i、修前准备工作的极限期限。

4.3.3.3 考核的指标:

修理成本=材料费+配件费+耗用维修设备台班费+人工费(元)

耗用工时=工×日(工日)

停歇时间(天)

设备返修率=实际返修台数/修理台数×100%

4.3.4 设备检修范围,大修、中修、小修的范围要严格划分区域。

4.3.4.1 大修:分解整个设备、修理基准件,更换或修复全部磨损件,调整电器部分 、清除缺陷、恢复设备原有性能、精度及效率、翻修外表。

4.3.4.2 中修:设备部分分解、修复和更换部分磨损件、对精度、性能达不到工艺要求的部位进行针对性修理,恢复其精度、性能。

4.3.4.3 小修:针对日常检查发现的问题,拆卸部分零部件进行检查、修整、更换或修复质量少量磨损件。同时检查、调整、紧固机件恢复设备使用性能。

4.4 设备检修的具体程序

4.4.1 同检修要按年度检修进行,并制订检修方案。

4.4.2 根据主要设备的检修规程、严格执行检修技术标准。

4.4.3 重点设备检修或结合检修实现技术革新的,报设备管理部门,并附图纸说明,批准后实施。

4.4.4 检修要逐步用状态监测和现代故障诊断等技术,努力用新技术、新工艺、新材料、新设备。

4.4.5 检修应在生产区外进行。检修前要做技术准备和材料备件的准备,检修后要做到工完、料净、现场清。

4.4.6 设备大、中修应当与生产同时下达,在检查生产完成情况时,同时检查考核设备维修完成情况。

4.4.7 检修后的设备要由设备管理部门组织有关人员检验合格后才能投入正常生产使用,所有记录要认真填写后归档。

5、培训与学习

设备操作人中、维修人员、车间设备管理人员要认真学习本规程并参加培训。

4.1 所有设备要分类登记,统一编号,建立台帐和卡片,建立技术档案,做到一机一档。

4.2 建立的设备档案,能具体反映设备一生的运动过程。

4.3 设备技术档案工作由设备工程部门指定专人负责,并建立设备档案专柜。

4.4 设备工程部门负责对管理工作文件,材料的形式,收集、整理、鉴定、归档。

4.5 购、保管、维修和各级管理人员应协助做好技术档案的完美和收集并认真做好各种原始资料的保管,认真填写各类原始表格,保证资料齐全整洁,鉴定验收投产后,交档案专管柜统一整理归档。

4.6 基建,技改项目移交生产时全部生产资料必须及时移交设备管理部门整理归档。

4.7 运行过程中发生的设备后期管理资料如各类记录等,均由设备管理部门整理归档。

4.8 档案内容应包括:

4.8.1 原始技术资料:装箱单、合格证、购置申请单、使用说明书、设备装配总图及安装、吊装示意图、施工图、设备润滑图和开箱验收单。

4.8.2 设备履历:设备名称、编号、生产厂名、出厂日期、主要技术参数所在车间、安装地点、附属设备名称、规格、型号、件(台)数及变更记录。

4.8.3 易损配件清单.

4.8.4 各种记录:安装调试记录、日常运行使用记录、维修记录、事故记录、验证记录、润滑记录等。

4.8.5 设备改造的论证、技术鉴定及技术台帐其内容:

4.8.5.1 主要设备的验证资料。

4.8.5.2 主要设备技术汇总表(设备完好率、漏率和设备主要缺陷)。

4.8.5.3 设备检修状况汇总表(大修项目、实际完成项目、外项目、检修工时、实际完成检修工时、维修费用等)。

4.8.5.4 设备事故汇总表(事故次数、停机时间、停机损失)。

4.8.5.5 主要设备技术革新成果 汇总表.

4.8.5.6 设备备品备件、材料消耗汇总表。

4.9 常用资料建立备份并应定期清点、核对,及时补充和修复破损或变质资料。档案移交或管理人员调动必须办理移交手续。

4.10 索取、查阅资料应经登记批准方可,不得私自复制材料。需复制材料应由设备管理人员施行。

4.11 设备档案的内容填写时字迹要规范、整齐、清楚。

4.12 档案一般不得外借,特殊情况需经审批并认真登记后方可外借。

4.13 每年应对技术档案进行整理。

5、培训与学习

档案管理人员需参加本规程的培训与学习。

4.1 设备的润滑管理要实行“五定”,“三过滤”,严格执行“设备润滑管理规定”,并符合《医药工业设备完好标准》中附录F“设备润滑的几点要求”。

4.1.1 “五定”

4.1.1.1 定人:对每台设备都要明确规定由操作人员,维修人员和设备管理员各负责加油部位。

4.1.1.2 定点:每台设备都有确定的润滑部位和润滑点。

4.1.1.3 定质:按照设备使用说明书或润滑用表规定的油脂牌号用油。

润滑装置、油路和加油器必须保持清洁,油料应有检验合格证。

4.1.1.4 定量:在保证润滑良好的基础上实行定量消耗。

4.1.1.5 定时:明确规定设备各润滑部位、润滑点的加油间隔时间,按时间要求加油添油和清洗换油,保证正常润滑。

4.1.2 “三过滤”:即对油桶、油壶、加油点(孔)的过滤。

4.1.2.1 润滑油由油桶至油箱经一级过滤。

4.1.2.2 润滑油由油箱进油壶经二级过滤。

4.1.2.3 润滑油由油壶进设备加油点经过滤。

4.2 主要设备建立润滑卡片,内容包括:润滑点、油质、“五定”等项。

4.3 设备工程部门应编制各类设备的用油消耗定额,编制全年、季、月的润滑油脂的使用,落实到车间、班组、机台、并按期统计实际消耗数量,做到用油,合理用油,节约用油。

4.4 各车间设备管理员应按设备换油周期督促检查清洗换油工作,编制本车间年、季、月的润滑油使用。填报本车间主要设备的润滑记录,报设备管理部门。

4.5 设备操作人员应按“五定”规范了解本设备的润滑要求并认真执行。对自动注油的润滑点要经常检查滤网、油位、油压、油温、油质、注油量情况,交接班时将上述情况和“五定”“三过滤”情况填入润滑卡片。

4.6 油料的贮存和管理,要按不同种类挂上标签,分别存放,严防错发和火灾发生。

4.7 润滑油料的发放,要按设备润滑卡片所填的油质,油量等标准发放,严禁滥用或代用。

4.8 润滑油使用后注意回收,回收的油应按牌号分别保存。

4.9 设备使用的所有润滑油、冷却剂不能与药品产生反应,以免造成污染。

4.10 对于与药物有可能接触部位所使用的润滑剂,应固定品种,如更换品种,应加以评估。

4.11 润滑剂的贮存要求通风良好,灰尘少,并有必要的消防设施。

4.12 不同型号的润滑剂要有明显的标记,以免弄错号,油桶贮油要做到专桶引用。

4.13 严格按定额供油,如超过定额领油时,需经设备维修班研究批准。

4.14 发油用的器具要专用,以免发错油品。

5、培训与学习

操作人员、维修人员、设备管理员、设备管理部门对本规程负责培训和学习。

.1 设备及仪器仪表因非正常损坏,致使停产、减产、动力供应中断、效能降低、人身伤亡均为设备事故。

4.2 设备事故分为一般事故,重大事故,特大事故三点。

4.2.1 一般事故,设备零件损坏,修理费用在500元以上或影响当日产量的5%以上。

4.2.2 重大事故

4.2.2.1 设备损坏严重,修理费用在6000元至10000元或影响当日产量25%以上。

4.2.2.2 虽未达到上述损失,但性质恶劣,情节严重也列为重大事故。

4.2.3 特大事故的几种情况,符合其中之一的均列为特大事故。

4.2.3.1 设备损失严重,修理费用在10000元以上者。

4.2.3.2 事故造成3人或3人以上重伤。

4.2.3.3 事故造成人员死亡。

4.2.3.4 情节严重、性质恶劣的其它事故。

4.3 设备事故的定性

4.3.1 责任事故:不遵守标准操作规程,擅离职守,维修不当,设备超负荷支转造成设备损坏。停业或效能降低者为责任事故。

4.3.2 质量事故:设备因设计、制造、质量不良、安装不当或检修不当造成的损坏,停产或效能降低为质量事故。

4.3.3 自然事故:因自然灾害造成的设备损坏为自然事故。

4.4 事故产生的原因

4.4.1 设备事故发生后,应立即停止操作,保护现场,不接触和移动现场物品,同时报主管部门。重大、特大事故要及时向上级主管部门报告并取紧急措施,防止事故进一步扩大。

4.4.2 设备事故发生后,要本着“三不放过”(原因分析不清不放过,责任者和群众没有教育不放过,没有防范措施不放过)的原则,由设备管理部门组织有关人员观看现场,进行现场分析注意原始数据和凭证的收集或录像保留原始状况资料进行详细记录。

4.4.3 事故发生后,由车间设备管理员及时填写事故报告,报送设备工程部。重大、特大事故应在24小时内向上级主管部门上报。

4.5 事故的处理

4.5.1 因设备事故造成停产,应积极组织对设备的抢修,在未修复之前要取有效的补救措施尽快恢复生产。重大、特大事故要提出修复方案,改进措施。

4.5.2 一般设备事故由设备工程部签署处理意见,重大、特大事故由主管经理批办,并听候上级部门处理。

4.5.3 对事故责任者按情节轻重、责任大小、态度好坏给予批评教育或行政和经济

处罚,触犯法律的要追究刑事责任。

4.5.4 对隐瞒不报,有意缩小事故,弄虚作者,要加重处罚并追究领导责任。

4.5.5 设备事故的所有记录,原始资料或凭证、技术鉴定书、调查分析报告,修复方案等均应归入档案。

5、培训与学习

操作人员、设备管理员、车间主任、设备管理部门要认真参加本规程的培训与学习。

4.1 所有使用设备都应有统一编号,要将编号标在设备主体上,每台设备都要设专人管理。

4.2 每台设备都要挂状态标志牌,挂在不易脱落的位置上,其具体情况如下:

4.2.1 运行中:正在生产操作的设备,应正确表明物料的品名、批号、数量、生产日期、操作人等。

4.2.2 维修中:正在修理中的设备,应标明维修的起始时间,维修负责人。

4.2.3 已清洗:已清洗洁净的设备,随时可用标明清洁的日期。

4.2.4 待清洗:尚未进行清洗的设备,用明显符号显示,以免误用。

4.2.5 停用:因生产结构改变或其它原因暂时不用的设备如长期不用应移出生产区。

4.2.6 待维修:设备出现故障尚未排入维修。

4.3 各种管路管线除按规定涂色外,应有标明介质流向的箭头及流向地点。

4.4 无菌设备应标明灭菌时间和使用期限,超过灭菌期限的,应重新灭菌后使用。

4.5 设备状态改变时,要及时换牌,以免发生错误。

4.6 所有标牌应挂在明显的部位,以便观察。

5、培训与学习

设备操作人员应接受本规程的培训和学习。